🇺 IKZE в Польше: как вернуть часть налога в 2026

IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) — это добровольный пенсионный счёт третьего уровня польской пенсионной системы. Его главная особенность — налоговая льгота уже сегодня: внесённые суммы уменьшают базу подоходного налога (PIT). Могут ли им пользоваться иностранцы, включая граждан Украины, и кому это выгодно — разбираем по состоянию на 2026 год.

Главное преимущество — вычет из PIT

В отличие от обычного сберегательного счёта, взносы на IKZE вычитаются из налогооблагаемого дохода. На практике это означает реальный возврат части уплаченного PIT после подачи годовой декларации. Чем выше ваша налоговая ставка, тем больше экономия: для тех, кто попадает во вторую налоговую группу (ставка 32%), выгода ощутимее, чем для платящих 12%.

Дополнительно IKZE — это способ добровольно копить на пенсию сверх обязательных взносов. Накопленные средства — ваша частная собственность и наследуются. А при соблюдении условий выплаты прибыль от инвестиций освобождается от 19% налога на прирост капитала (так называемого «податка Бельки»).

Лимиты взносов на 2026 год

Лимит ежегодно устанавливает Министерство семьи, труда и социальной политики. На 2026 год:

Лимит действует отдельно за каждый календарный год и не переносится на следующий: неиспользованная часть «сгорает». Внести можно и меньше — это верхняя граница, дающая право на льготу.

Сколько можно вернуть на налоге

Чтобы получить льготу, взносы за год указываются в годовой декларации (PIT, приложение PIT/O). То есть взносы за 2026 год вы заявите в декларации, подаваемой в 2027 году.

IKZE для иностранцев и граждан Украины

Иностранцы могут открывать IKZE. Ключевое условие пользы от счёта — статус налогового резидента Польши: вы платите подоходный налог в Польше (центр жизненных интересов или проживание здесь свыше 183 дней в году). Без польского PIT вычитать попросту не из чего, поэтому для нерезидента смысл льготы теряется.

Для открытия счёта обычно достаточно документа, удостоверяющего личность (загранпаспорт), и номера PESEL. Гражданам Украины со статусом UKR это доступно на общих основаниях, если они являются налоговыми резидентами Польши.

Важный нюанс долгосрочного планирования: IKZE — продукт «вдолгую», а выгода от него полностью раскрывается при выплате после 65 лет. Если вы не уверены, что останетесь в Польше до пенсии, взвесьте это заранее: при досрочном снятии теряется весь смысл (см. ниже). Изменения правил легализации пребывания для граждан Украины в 2026 году напрямую на сам счёт IKZE не влияют, но влияют на ваш налоговый статус, от которого зависит льгота, — поэтому следите за своим резидентством.

Как открыть IKZE

Счёт можно открыть в разных типах учреждений, и от выбора зависит, как будут вложены деньги:

• инвестиционные фонды (TFI) — взносы вкладываются в фонды;
• брокерские дома — самостоятельная покупка акций и облигаций;
• страховые компании — IKZE в форме полиса;
• банки (реже) и добровольные пенсионные фонды (DFE).

Процедура — заявление и базовые документы. Взносы можно делать разово или регулярно, удобно настроить постоянное поручение. Обращайте внимание на комиссии учреждения — они напрямую съедают доходность на длинном горизонте.

Выплата средств с IKZE

Стандартная выплата без потери льгот возможна при двух условиях одновременно: достижение 65 лет и внесение взносов минимум за 5 разных календарных лет. Тогда выплата облагается льготным 10% подоходным налогом (вместо обычной шкалы), а налог на прирост капитала не платится вовсе.

Если же снять деньги досрочно (zwrot), последствия жёсткие: возвращается вся сумма, но её придётся добавить к налогооблагаемому доходу за тот год и заплатить PIT по своей ставке — то есть полученная ранее льгота фактически аннулируется. Поэтому IKZE имеет смысл только как долгосрочный инструмент.

Отдельно учтите: если на момент выплаты вы будете налоговым резидентом другой страны, выплата может облагаться и по её законам — здесь работают соглашения об избежании двойного налогообложения.

Кому IKZE выгоден, а кому — нет

• Выгоден: тем, кто платит PIT в Польше (особенно по ставке 32% или предпринимателям на шкале), планирует остаться надолго и хочет одновременно копить и снижать налог.
• Спорно: при низком доходе и ставке 12% выгода скромнее, хотя и есть.
• Скорее не нужен: тем, кто не является налоговым резидентом Польши или не уверен, что останется в стране до пенсии, — из-за риска досрочного снятия с потерей льготы.

Kodenix Capital не является налоговым консультантом. Материал носит информационный характер; лимиты и ставки актуальны на 2026 год. Для индивидуальной ситуации проконсультируйтесь с налоговым консультантом, особенно по вопросам резидентства и двойного налогообложения.